1. Налог на профессиональный доход (НПД)
Расширение категорий плательщиков: Теперь НПД могут применять ИП с доходом до 5 млн ₽ в год (ранее — до 2,4 млн ₽).
Новые ограничения: Запрет на использование НПД для услуг в сфере криптовалют и NFT.
Автоматический переход на НПД: Для самозанятых, зарегистрированных в приложении «Мой налог», если их доход не превышает лимит.
2. НДФЛ для физлиц
Прогрессивная шкала:
До 3 млн ₽ в год — 13%;
От 3 до 10 млн ₽ — 15%;
Свыше 10 млн ₽ — 20%.
Новые вычеты:
До 100 000 ₽ в год на образование детей (включая онлайн-курсы);
До 50 000 ₽ на медицинские услуги для домашних животных.
3. НДС и электронная отчетность
Обязательная маркировка товаров легкой промышленности и лекарств через систему «Честный ЗНАК».
Электронные счета-фактуры становятся единственной допустимой формой с 1 января 2026 года.
4. Цифровые активы и криптовалюта
Налогообложение операций:
Доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ по ставке 13% (при владении более 3 лет — 0%);
Обязательная декларация операций с NFT и токенами.
5. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Лимиты:
Доход — 300 млн ₽ в год (ранее — 200 млн ₽);
Численность сотрудников — 150 человек (ранее — 130).
Новые коды ОКВЭД для IT-компаний с пониженной ставкой УСН (3% вместо 6%).
6. Ответственность и штрафы
За несдачу отчетности через личный кабинет ФНС — штраф до 10 000 ₽ для юрлиц.
Автоматические блокировки счетов при задолженности свыше 500 000 ₽ (ранее — 1 млн ₽).
7. Экспериментальный режим для регионов
В пилотных регионах (Москва, Казань, Сочи) введен налог на роскошь:
Недвижимость стоимостью от 500 млн ₽ — 2% от кадастровой стоимости в год;
Автомобили дороже 30 млн ₽ — 1,5% от рыночной цены.
Что делать налогоплательщикам?
Проверить, попадают ли их доходы/бизнес под новые правила.
Обновить учетные системы для работы с электронными счетами-фактурами.
Подать уточненные декларации, если ранее не учитывались операции с цифровыми активами.
Использовать новые вычеты для оптимизации налогов.
Важно! Точные условия применения поправок зависят от региона и вида деятельности. Для сложных случаев рекомендуется консультация налогового юриста.
