В 2026 году налоговая реформа резко изменила правила игры для малого и среднего бизнеса. Многие предприниматели впервые столкнулись с НДС, утратили право на ПСН или пересчитали страховые взносы. 13 апреля 2026 года Госдума приняла поправки к НК РФ (проект № 1110069-8), которые должны смягчить последствия реформы.
Важно понимать: это не возврат к прежним условиям. Это переходный механизм — со своими правилами и рисками.
Разберём, что изменилось и где бизнесу стоит быть особенно внимательным.
1. Общепит: временное освобождение от НДС
С 1 апреля по 31 декабря 2026 года от НДС освобождены организации и ИП в сфере общепита:
- на УСН
- утратившие ПСН
- ставшие плательщиками НДС с 2026 года
При этом отменено требование о соответствии средней зарплаты по региону.
Что это значит на практике: это действительно снижает налоговую нагрузку. Но возникает главный вопрос:
Как корректно вести учет в переходный период?
Типичные ошибки:
- неверное отражение авансов
- двойной учет НДС
- некорректный вычет «входного» налога
- расхождения в декларации
А именно по переходным операциям ФНС традиционно проводит наиболее детальный анализ.
2. Те, кто утратил ПСН или освобождение от НДС
Поправки дают бизнесу дополнительные инструменты.
▸ Проценты по вкладам не учитываются при расчете лимита
Если превышение 20 млн руб. связано с банковскими процентами — освобождение сохраняется.
▸ Вычет «входного» НДС для бывших ПСН
Можно заявить НДС по остаткам и ранее приобретённым товарам.
▸ Корректировка доходов по УСН
Если аванс получен до перехода на НДС — доход можно уменьшить.
▸ Дополнительное время для смены режима
Переход на УСН возможен задним числом при уведомлении до 1 июня.
Почти каждое из этих послаблений требует:
- перерасчета базы
- корректного документального оформления
- пересмотра учетной политики
- проверки деклараций
И если расчет сделан неправильно — это уже не «послабление», а риск доначисления.
3. Пониженные страховые взносы
Отменено правило 70% по основному виду деятельности. Разрешено суммировать доходы по видам деятельности. Это облегчение для производственного бизнеса. Но здесь возможна новая зона споров:
- соответствует ли компания критериям МСП
- корректно ли рассчитана доля доходов
- не нарушены ли требования к видам деятельности
4. Газовое подключение и НДС
Расширен перечень объектов, подключение которых не облагается НДС. Для подрядчиков это снимает часть неопределенности. Но при ошибке в квалификации услуг возможны налоговые корректировки.
5. Экспортёры сырья
Теперь НДС можно принимать к вычету в момент постановки товаров на учет. Это ускоряет оборот средств. Но при несоответствии экспортных документов вычет может быть оспорен.
Главный вывод из этого, закон действительно смягчает реформу, но он одновременно:
- усложняет переходный учет
- увеличивает количество специальных норм
- создаёт новые технические требования
2026 год — это год переходных операций, а именно переходные периоды чаще всего становятся предметом камеральных проверок.
Кому особенно важно провести проверку сейчас
- Бизнесу, который утратил ПСН
- Тем, кто впервые стал плательщиком НДС
- Тем, кто получил крупные авансы в 2025 году
- Производственным МСП с пониженными взносами
Предпринимателям, находящимся близко к лимитам. Если хотя бы один пункт касается вашей компании — риски есть.
Что стоит сделать до конца квартала
- Проверить корректность перехода на НДС
- Пересчитать налоговую нагрузку
- Проанализировать авансы и остатки
- Оценить правомерность применения льгот
- Подготовить корректные уведомления
Налоговые споры в 2026 году будут возникать не из-за умысла, а из-за ошибок в трактовке переходных норм. И именно поэтому предварительный анализ сейчас значительно дешевле, чем защита в суде через год.
Если вы хотите понять:
- есть ли у вас риск доначисления
- корректно ли применены льготы
- стоит ли менять режим налогообложения
- можно ли уменьшить налоговую нагрузку законно
- целесообразно провести точечный налоговый аудит перехода.
Работа начинается с анализа расчетов и документов. По итогам становится понятно — есть ли реальная проблема или ситуацию можно закрыть без последствий.
Мои контакты в профиле.
