Детство — это замечательное время. Летом мы часто ездили в гости к бабушке или проводили время в оздоровительных или спортивных лагерях. Там мы знакомились с новыми друзьями и с нетерпением ждали встречи с родителями после насыщенного отдыха!
Раньше нас отправляли в лагеря по профсоюзным путёвкам или почти бесплатно. Сейчас же родители часто сами оплачивают отдых своих детей, покупая путёвки напрямую. Иногда это может быть довольно затратно. Можно ли как-то сэкономить? Например, получить налоговый вычет за покупку путёвки?
Ответ: да, это возможно!
Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.
Для начала определим в какой лагерь поедет ваш ребёнок: оздоровительный (в том числе спортивный) или образовательный?
ОЗДОРОВИТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА
К детским санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и СПОРТИВНЫЕ детские лагеря.
Если вы приобрели путёвку в специализированное учреждение, то можете претендовать на налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости лечения, указанного в справке об оплате медицинских услуг (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 6 Перечня, утверждённого Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
Для получения вычета необходимо предоставить справку, выданную медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, оказывающим медицинские услуги и имеющим соответствующую лицензию. В справке должна быть указана стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Инструкция, утверждённая Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 N 11-2/1798).
Важно: Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Касательно спортивного лагеря, необходимо, чтобы организация или индивидуальный предприниматель были включены в список физкультурно-спортивных организаций, утверждённый Министерством спорта Российской Федерации.
В документе, подтверждающем оплату физкультурно-оздоровительной программы, должна быть указана стоимость обучения, на основе которой производится расчёт налогового вычета.
ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА
Если лагерь образовательный, то компенсацию за учебу в образовательном лагере можно получить за счет социального налогового вычета за обучение.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, статьёй 14 Семейного кодекса Российской Федерации и Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 18 октября 2011 года № 03-04-08/8-186, физические лица могут претендовать на социальный налоговый вычет за:
1. собственное обучение;
2. обучение своих детей, находящихся под опекой или попечительством;
3. обучение своих братьев и сестёр, включая неполнородных.
В документе, подтверждающем оплату лагеря, должна быть также указана стоимость обучения, на основе которой производится расчёт налогового вычета.
ПРИШКОЛЬНЫЙ ЛАГЕРЬ
Приятная новость для родителей, ребенка, посещающего пришкольный лагерь с дневным пребыванием на базе средней общеобразовательной школы. Им тоже может быть предоставлен социальный налоговый вычет, но только в части средств, которые были уплачены непосредственно за обучение ребенка в этом лагере.
Необходимо предоставить документ, который подтвердит программу и стоимость обучения в очной форме в период пребывания в лагере на базе школы - обычно это договор или справка (см. письмо Министерства финансов Российской Федерации от 24.03.2017 № 03-04-05/17204).
ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ:
1. Право на возврат налога на доходы физических лиц (НДФЛ) имеют только те, кто является налоговым резидентом Российской Федерации. Это означает, что человек должен проживать в России не менее 183 дней в течение календарного года. Кроме того, у него должны быть доходы, которые облагаются налогом по ставке 13–22%.
2. Для работы с детьми учреждение должно иметь специальную лицензию. Она может быть выдана на право заниматься образовательной деятельностью или медицинской практикой, в зависимости от того, какие услуги предоставляет учреждение.
СРОК ОБРАЩЕНИЯ ЗА ВЫЧЕТОМ:
В течение трёх лет после того, как вы потратили деньги на лечение и обучение, вы можете претендовать на получение социальной льготы. Это означает, что в 2025 году вы сможете вернуть налог за лечение и обучение, которые были оплачены в 2022, 2023 и 2024 годах.
Будьте в курсе своих прав и не бойтесь их использовать! В 2025 году налогоплательщик может претендовать на налоговый вычет за посещение лагеря, включая в него затраты на медицинские услуги и/или обучение.
Тщательно подготовьте все необходимые документы: договоры, квитанции, платёжные поручения. Обратите внимание, что в компенсацию (налоговый вычет) не входят расходы, которые не связаны напрямую с медицинскими услугами и образованием, такие как транспортные расходы, проживание, питание, развлечения и т. д. А если у вас возникают вопросы правового характера — обращайтесь ко мне или юристам сервиса «Доступное право»! Буду рада помочь вам разобраться в сложившейся ситуации и предоставить рекомендации или советы по дальнейшим действиям!
Изображение от freepik
