С 2026 года многие предприниматели впервые столкнулись с НДС. Кто-то утратил право на ПСН, кто-то вышел за лимиты УСН, а кто-то внезапно оказался обязанным пересчитать старые авансы.
Минфин предложил смягчить переход. Но важно понимать: это не отмена новых правил, а попытка снизить волну будущих споров. И именно в переходных периодах бизнес чаще всего допускает ошибки.
Предлагается временно освободить общепит на УСН и ПСН от НДС — с апреля по декабрь 2026 года. На практике главный вопрос не в освобождении, а в переходных операциях:
- как отражать авансы, полученные до изменения статуса;
- нужно ли корректировать счета-фактуры;
- что будет при камеральной проверке.
Ошибки здесь выявляются не сразу, а через 6–12 месяцев, когда приходит требование о пояснениях.
Минфин предлагает разрешить заявлять вычеты по ранее приобретенным товарам и корректировать базу по УСН. Это логично. Но реальная проблема возникает при неправильном расчете:
- если вычет заявлен вне периода;
- если аванс отражен некорректно;
- если база пересчитана без учета особенностей учета.
Именно такие «технические» ошибки становятся основанием для доначислений.
ИП смогут перейти на УСН при соблюдении условий. Но если срок уведомления пропущен или выбран неверный объект налогообложения — последствия могут быть ощутимыми. Формально это административная ошибка. Фактически — увеличение налоговой нагрузки.
Ослабление требований по доле дохода — позитивная мера. Но практика показывает: налоговые органы часто оспаривают правомерность применения льгот, особенно если структура доходов неоднородная. И спор здесь уже выходит в плоскость арбитража.
В чем реальный риск?
Опасность не в самих изменениях. Опасность — в:
- неправильном переходе;
- неверном расчете базы;
- ошибочном применении вычетов;
- пропущенных сроках уведомлений.
Большинство споров по НДС возникают именно после переходов между режимами.
Что стоит сделать предпринимателю
Прежде чем сдавать отчетность и ждать требований ФНС, разумно:
- проверить корректность переходных расчетов;
- оценить применение вычетов;
- убедиться в соблюдении сроков уведомлений;
- понять, есть ли риск доначислений.
Если уже поступили требования или акт проверки — важно оценить перспективы до подачи возражений.
Я сопровождаю предпринимателей в спорах, связанных с переходом на новые налоговые режимы, доначислениями НДС и применением льгот. В налоговых вопросах дешевле провести анализ заранее, чем спорить с доначислениями в арбитраже. Если изменения 2026 года затронули ваш бизнес — имеет смысл сначала разобраться в цифрах и документах.
