Я даю своё согласие ООО «Доступное право» (далее - “Сервис”) на обработку
моих персональных данных не являющихся специальными или биометрическими, а именно:
-
файлы cookie,
-
тип и версия ОС,
-
тип и версия браузера,
-
тип устройства и разрешение его экрана,
-
источник откуда я пришел на Сервис, с какого сайта или по какой рекламе,
-
язык ОС и браузера,
-
какие действия я совершаю на Сервисе или в Мобильном приложении,
-
ip-адрес,
с целью анализа повышения качества предоставляемых Сервисом услуг, аналитики действий на сервисе, сопровождения и администрирования Сервиса.
Согласие предоставляется на совершение следующих действий (операций) с указанными в настоящем согласии персональными данными: сбор, запись, систематизацию,
накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (доступ), блокирование, удаление, уничтожение, осуществляемых с
использованием средств автоматизации (автоматизированная обработка).
Я подтверждаю, что ознакомлен с требованиями законодательства Российской Федерации, устанавливающими порядок обработки персональных данных,
с политикой Оператора в отношении обработки персональных данных,
а также с моими правами и обязанностями в этой области.
Я понимаю, что могу обратиться к уполномоченному сотруднику Сервиса по следующему адресу
info@dostupnoepravo.ru для получения более
полной информации об использовании моих персональных данных и сборе файлов cookies.
Я уведомлен, что обработка данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона № 152 «О персональных данных» от 27.07.2006 г.,
Политикой конфиденциальности Сервиса и Политикой сбора файлов cookies.
Я подтверждаю, что ознакомлен с Политикой конфиденциальности Сервиса и Политикой сбора файлов cookies.
Данное согласие вступает в силу с момента предоставления согласия и действует по достижении целей обработки или случая утраты необходимости в достижении этих целей.
Данное согласие может быть отозвано в любой момент по моему письменному заявлению.
Краткий ответ: формально право на получение имущественного налогового вычета у вас возникло в момент покупки жилья 5 лет назад. Однако ваша ситуация осложнена фактом прохождения процедуры банкротства, что накладывает существенные правовые ограничения.
Давайте структурируем анализ по ключевым моментам:
1. Общий срок обращения за имущественным вычетом.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) вы имеете право на вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья. Согласно п. 7 ст. 78 и п. 2 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик вправе обратиться за возвратом налога (зачетом, переносом остатка вычета) в течение трех лет с года, следующего за годом, в котором у него возникло право на вычет. Право возникает в году, когда имели место фактические расходы и право собственности зарегистрировано (письма Минфина России). Срок в 3 года касается именно подачи декларации 3-НДФЛ и заявления на возврат.
Таким образом, по общему правилу, если жилье куплено 5 лет назад, срок для обращения за вычетом по этой покупке уже истек. Но из этого правила есть исключения, и одно из них критически важно в вашем случае.
2. Влияние процедуры банкротства на право получения вычета.
Это центральный аспект вашей ситуации. В соответствии с п. 3 ст. 213.28 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве), с даты завершения расчетов с кредиторами (или с даты окончания реализации имущества) и до даты окончания процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве, физическое лицо не вправе приобретать имущество за счет собственных средств без согласия финансового управляющего. Более того, все доходы, полученные гражданином в этот период (за исключением определенных Законом), составляют конкурсную массу.
Ключевой вопрос: В какой момент времени — 5 лет назад — вы находились относительно процедуры банкротства? Если покупка жилья была совершена в период, когда вы уже были признаны банкротом и в отношении вас вводилась процедура реализации имущества, либо когда действовали ограничения, установленные Законом о банкротстве, то:
Эти расходы могли быть совершены с нарушением закона.
Финансовый управляющий или кредиторы в рамках дела о банкротстве могли бы оспорить такую сделку.
Налоговый орган при проверке вправе будет запросить информацию о вашем статусе на момент сделки и сделать вывод о неправомерности заявленных расходов для целей вычета.
Если же покупка была совершена до возбуждения дела о банкротстве, то формально право на вычет возникло. Но и здесь есть нюанс: в период процедуры банкротства вы, как лицо, признанное банкротом, скорее всего, не могли получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, так как большинство доходов направлялось на погашение требований кредиторов. Поскольку имущественный вычет предоставляется за счет уплаченного НДФЛ, отсутствие такого налога, подлежащего возврату, в период банкротства делает обращение за вычетом в те годы бессмысленным. Это может служить одним из аргументов для восстановления пропущенного срока на обращение в судебном порядке.
3. Восстановление пропущенного срока и перенос остатка вычета.
Пропуск трехлетнего срока для обращения за вычетом не означает автоматическую утрату самого права на вычет. Остаток вычета (если он есть) можно переносить на последующие периоды до полного использования (п. 1 ст. 220 НК РФ). Однако для возврата налога за прошлые, уже «пропущенные» годы, вам, с большой долей вероятности, придется обращаться в суд с заявлением о восстановлении срока на подачу декларации и заявления о возврате. Уважительность причины пропуска (процедура банкротства, в рамках которой вы были лишены возможности распоряжаться доходами) будет оцениваться судом. Судебная практика по таким вопросам неоднородна.
Общий мотивирующий посыл: Ваш случай является сложным и нетипичным, так как требует совмещенного анализа норм Налогового кодекса РФ и Закона о банкротстве. Для определения реальной возможности подачи на вычет необходима следующая информация: 1) точная дата приобретения жилья и государственной регистрации права; 2) даты введения и завершения процедуры банкротства в отношении вас; 3) характер и источник средств, за которые было куплено жилье. Без этого любой ответ будет носить исключительно гипотетический характер. Неверные действия могут привести не только к отказу ФНС, но и к дополнительным вопросам о законности сделки в рамках уже закрытого дела о банкротстве.
Если мой ответ оказался для вас полезным, вы можете поблагодарить меня, внеся добровольный взнос на мой счет по правилам сервиса «Доступное право». Для детального анализа вашей ситуации с изучением документов, оценкой судебных перспектив и подготовкой правовой позиции вы можете оформить расширенную консультацию по ссылке: https://dostupnoepravo.ru/l/4839. Для связи со мной рекомендую воспользоваться актуальной информацией, содержащейся в моём личном кабинете на этой платформе.