Вопрос юристу в Самаре. С какой суммы неуплаченных налогов ип может наступить уголовная ответственность. а также на это ип подали на банкротство, спишутся ли долги по налогам при...

Здравствуйте. Скажите пожалуйста, с какой суммы неуплаченных налогов ИП может наступить уголовная ответственность. А также на это ИП подали на банкротство, спишутся ли долги по налогам при завершении банкротства.

2 ответа юриста

4.9

Коршикова Виктория Эдуардовна •

06.02.2026

Здравствуйте! Уголовная ответственность по ст. 198 Уголовного кодекса (УК) РФ наступает за уклонение от уплаты налогов в крупном или особо крупном размере. Ключевые пороги для привлечения к уголовной ответственности индивидуального предпринимателя составляют:
Крупный размер: неуплата налогов на сумму, превышающую 2,7 миллиона рублей за три финансовых года подряд.
Особо крупный размер: неуплата налогов на сумму, превышающую 13,5 миллиона рублей за три финансовых года подряд.
Важно понимать, что при расчете этой суммы учитывается не общий долг, а именно сумма неуплаченных налогов (недоимка). Пени и штрафы, начисленные за просрочку, в эту сумму для целей уголовной статьи не включаются, но взыскиваются отдельно.
Наказание по ст. 198 УК РФ может включать крупный штраф (от 100 до 500 тыс. рублей), обязательные работы, принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет.
💰 Списание долгов по налогам через банкротство
Да, в рамках процедуры банкротства физического лица (включая бывшего ИП) налоговые долги могут быть списаны. Это прямо предусмотрено законом.
Как это работает:
После завершения всех этапов процедуры банкротства (включая реализацию имущества, не защищенного от взыскания) и вынесения арбитражным судом соответствующего определения, оставшиеся непогашенными долги признаются погашенными.
Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с копией судебного акта о завершении банкротства. На этом основании налоговая обязана списать задолженность.
Важные условия и последствия:
Обязанность по банкротству: Если ваш общий долг (включая кредиты, налоги и т.д.) превысил 500 000 рублей, а просрочка составляет более 3 месяцев, вы обязаны подать заявление о банкротстве в арбитражный суд.
Реализация имущества: В процессе банкротства будет реализовано ваше имущество (за исключением единственного жилья, предметов домашней обстановки, профессионального инструмента стоимостью до 10 000 руб. и иного имущества, указанного в законе) для расчета с кредиторами, включая налоговый орган.
Несписываемые долги: Через банкротство не списываются алименты, возмещение вреда жизни или здоровью, задолженность по зарплате перед работниками и некоторые другие виды обязательств.
Ограничения после банкротства: В течение 5 лет вы не сможете повторно зарегистрироваться как ИП, а также в течение 3 лет не сможете занимать руководящие должности в юридических лицах.
Более простой внесудебный порядок банкротства через МФЦ возможен, если сумма долга не превышает 500 000 рублей, а у судебных приставов уже есть постановление об окончании исполнительного производства из-за отсутствия имущества.

Средняя оценка ответа

5.0

Посмотрели 27

5.0

Закис Егор Александрович •

06.02.2026

С какой суммы неуплаченных налогов наступает уголовная ответственность для ИП
Согласно статье 198 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов) уголовная ответственность наступает при одновременном соблюдении двух условий. Первое - сумма неуплаченных налогов составляет более 900 000 рублей за три финансовых года подряд. Второе - доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов от подлежащих уплате налогов.
Также ответственность наступает если сумма неуплаченных налогов превышает 2 700 000 рублей независимо от процента. Это квалифицирующие признаки крупного размера.
Важно понимать, что это касается умышленного уклонения. Если задолженность возникла из-за тяжелого финансового положения, невозможности вести деятельность, объективных причин - это не уголовное преступление. Налоговая должна доказать умысел: подделку документов, сокрытие доходов, ложные декларации.
Если ИП добровольно погашает задолженность или обращается о банкротстве до возбуждения уголовного дела - это основание для прекращения уголовного преследования по пункту 2 примечания к статье 198 УК РФ. Но только если преступление не совершено группой лиц или не связано с отмыванием денег.
Спишутся ли долги по налогам при банкротстве ИП
Согласно статье 213.28 Федерального закона о банкротстве требования к должнику - физическому лицу, не связанные с предпринимательской деятельностью, погашаются по окончании реализации имущества гражданина или признания его имущества нереализуемым. Но есть исключения.
Согласно пункту 2 статьи 213.28 требования по текущим платежам, включая налоги и сборы, погашаются в порядке очередности, установленной законом о банкротстве. Но это касается текущих налогов, возникших после принятия заявления о банкротстве.
По статье 213.26 требования кредиторов второй и третьей очереди, к которым относятся налоговые органы по пеням и штрафам, удовлетворяются после расчетов с кредиторами первой очереди (граждане по зарплате, алименты) и текущих кредиторов. Если имущества не хватает - они остаются неудовлетворенными и списываются.
Но есть важное ограничение. Согласно статье 213.30 после завершения процедуры реализации имущества гражданина он освобождается от исполнения требований кредиторов, в том числе налоговых, за исключением требований о взыскании алиментов, о возмещении вреда здоровью, о взыскании задолженности по налогам, если должник осужден по статьям 198 или 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).
Таким образом, если налоговая инспекция не доказала умысел и нет осуждения по статье 198 УК РФ - налоговые долги списываются вместе с другими. Если есть осуждение - налоги остаются навсегда, банкротство их не трогает.
Также остаются обязательства по налогам, признанным текущими после даты принятия заявления о банкротстве. Например, если банкротство началось в январе, а налог за четвертый квартал уплатили позже или не уплатили вообще - он не спишется.
Что делать прямо сейчас
Оцените сумму задолженности. Если она близка к 900 000 рублей за три года или превышает - срочно подавайте заявление о банкротстве до возбуждения уголовного дела. Это остановит начисление пеней и штрафов, заморозит требования.
Проверьте наличие признаков умысла. Если декларации сдавали в срок, но не платили из-за отсутствия денег - это не уклонение. Если занижали доходы, использовали схемы - риски выше.
Подготовьте доказательства объективной невозможности платить. Больничные листы, документы о закрытии бизнеса, справки о доходах семьи, дети-инвалиды или иждивенцы. Это аргументы против уголовного преследования и для списания долгов.
Если налоговая уже направила материалы в полицию или возбуждено дело - немедленно заявляйте о добровольном погашении или банкротстве. Это основание для прекращения дела.
Ваше банкротство может списать все налоги, но только если нет уголовной статьи. Если есть риск привлечения по статье 198 УК РФ - это приоритет номер один. Я готов помочь проверить вашу конкретную ситуацию на предмет уголовных рисков и подготовить защиту.

План действий:

Коммерческое предложение по защите ИП при налоговых долгах и банкротстве

Какой результат вы получите:

~ через 1 месяц

Оценка риска уголовного преследования по конкретным суммам и срокам, подготовка и подача заявления о банкротстве для остановки налогового давления, списание всех долгов по налогам при отсутствии осуждения, защита от возбуждения уголовного дела если оно уже началось или грозит, юридически чистое завершение предпринимательской деятельности без долгов и ограничений на будущее.

От вас потребуется:

Выписки из ФНС о задолженности по налогам за все периоды. Копии налоговых деклараций 3-НДФЛ или УСН за последние 3 года. Документы о прекращении деятельности ИП (если закрывали) или справки о отсутствии доходов. Переписка с налоговой инспекцией, требования, уведомления. Документы о семейном положении, иждивенцах, имуществе (для подтверждения невозможности платить). Паспорт и свидетельство о регистрации ИП. Реквизиты для подачи документов.

Итог:

Общая стоимость: 18 000₽
Моя работа займет: 31 день
Ожидаемое время результата: 1 месяц

У меня похожая ситуация

Оцените ответ исполнителя

Статьи на похожие темы

Правовое регулирование цифровых валют и криптовалюты в России на март 2026г.

Купили квартиру, а продавец- банкрот?

104

Похожие вопросы

Статьи на похожие темы