Двойное налогообложение ИП в Армении

Здравствуйте.
Я ИП (УСН, без работников, счёт в неуполномоченном банке) в России, занимаюсь разработкой ПО.
Собираюсь открыть ИП в Армении, чтобы вернуть возможность получать оплату валютой от зарубежного (единственного) заказчика по контракту.
Являюсь (и, вероятнее всего, останусь) налоговым резидентом РФ.
На основе информации в сети пришёл к следующим выводам:
- получение ЗП на зарубежные валютные счета от нерезидентов разрешено (формулировка Указа 79 и разъяснения ЦБ РФ);
- я в любом случае подпадаю под двойное налогообложение.
Но по поводу деталей осуществления этого самого налогообложения в сети много противоречивой и не всегда актуальной информации.
Хотелось бы уточнить следующие вопросы:
1. Могу ли я продолжать платить налог в России по УСН или же надо закрыть российское ИП и платить НДФЛ?
2. Действительно ли я могу уменьшить налог в России на сумму, уплаченную в Армении, на основании Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество"? Распространяется ли это на налог с оборота по упрощенному режиму?
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70084242/
3. Обязан ли я выводить полученные средства в Россию? Осуществлять обязательную продажу?
На основании этой выписки (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420602/) это как будто бы это меня не касается.
В итоге хотелось бы понять последовательность действий после поступления валюты на счёт (документы, платежи).
Спасибо.

Юридические услуги юрлицам и ИП

2 ответа юриста

595

5.0

Халецкая Ирина Ефремовна •

05.10.2022

Добрый день!На основании анализа представленной вами ситуации и заданных вопросов, могу пояснить следующее:1. Считаю, что для продолжения взаимодействия с заказчиком вам следует открыть счёт в банке ( есть несколько известных всем банков - заранее обратитесь к сотрудникам банка за разъяснениями), для того, чтобы исключить экономическую нецелесообразность содержания ИП в Армении и ИП в РФ, особенно в связи с тем, что вы остаётесь налоговым резидентом РФ по определению. Более подробно о подобной схеме проведения платежей и избежания различных санкций вам подскажет уполномоченный сотрудник2. Могу ли я продолжать платить налог в России по УСН или же надо закрыть российское ИП и платить НДФЛ?Можете! Более того, в случае, если вы закроете ИП в России, то вы будете платить НДФЛ по ставке 13 %, а не по действующему налоговому режиму, так как Соглашение об устранении двойного налогообложения не распространяется на доходы, полученные ИП по УСН в связи с тем, что налог, уплачиваемый при применении УСН, не является идентичным или по существу аналогичным налогам, на которые распространяются соглашения об избежании двойного налогообложения. К тому же глава 26.2 Налогового кодекса РФ не содержит специальной статьи по устранению двойного налогообложения (письмо ФНС России от 13.06.2012 № ЕД-4-3/9681@). В связи с этим контролирующие органы неоднократно разъясняли: нормы соглашений об избежании двойного налогообложения не распространяются на УСН. Поэтому организация не может зачесть налог, удержанный на территории иностранного государства, в счет уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (письма Минфина России от 06.10.2011 № 03-08-05, от 25.03.2009 № 03-08-05, ФНС России от 04.05.2011 № КЕ-4-3/7257@, МНС России от 06.05.2004 № 22-1-14/818).3. Обязан ли я выводить полученные средства в Россию? Осуществлять обязательную продажу?Нет, не обязаны. Вы можете тратить их на территории Армении или другого государства.Об открытии счетов в банке иностранного государства(вне зависимости ИП вы там откроете или иную форму) ; вы обязаны будете сообщить в ФНС, подав необходимую информацию в ; силу ст.12 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».Обращаю ваше внимание, что в зависимости от того, кто ваш заказчик(резидент какой страны) главное не попасть под действие Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций". ;И вывод денежных средств вы сможете делать только на свои счета.Также в данном вопросе нужно руководствоваться и разъяснениями ЦБ по валютным ограничениямВ итоге хотелось бы понять последовательность действий после поступления валюты на счёт (документы, платежи)Данную последовательность необходимо уточнить у финансового консультанта в вашем банке.Если вам нужна более подробная консультация или помощь по этому вопросу - готова прокомментировать в аудиозвонке. При необходимости напишите об этом в комментарии к моему ответу!Также если вам потребуется детальная консультация по любому иному вопросу - вы можете обратиться ко мне в профиль на коммерческой основе - https://dostupnoepravo.ru/l/1122

Средняя оценка ответа

5.0

Посмотрели 10

5.0

Белова Алёна Сергеевна •

06.10.2022

Добрый день.1. Да, Вы можете оставить ИП и продолжать платить налог по упрощенной системе налогообложения. ;2. Между Россией и Арменией действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество», однако оно не распространяется на специальные налоговые режимы ИП.ИП в Армении в основном платит «Налог с оборота» 5% Это специальный налоговый режим и на него не распространяется Соглашение согласно ст.2.Таким образом, налогообложение у Вас будет «задваиваться», если Вы будете резидентом РФ, а именно Вы будете платить 5% «Налог с оборота» в Армении и после этого еще доплачивать УСН или НДФЛ в России.3. Нет, Вы не обязаны выводить полученные денежные средства в Россию, можете потратить их на территории любого другого государтсва.Также, если Вы откроете счёт в банке Армении (для себя или для бизнеса) Вам ; нужно будет уведомить об этом российскую налоговую. Уведомление необходимо подать в течение месяца с момента, когда Вы открыли, закрыли или изменили реквизиты счёта.В итоге хотелось бы понять последовательность действий после поступления валюты на счёт (документы, платежи) - с этим вопросов Вам лучше всего обратиться в банк. ;

Оцените ответ исполнителя

Статьи на похожие темы

Как подать иск в суд?

395

Можно ли купить жильё у родственников за маткапитал?

493

В процессе банкротства могут быть аннулированы все сделки, заключенные за последние 3 года, но это не гарантировано.

234

Двойное налогообложение ИП в Армении

Похожие вопросы

Статьи на похожие темы