Налоговая требует заплатить налог с дохода при продаже так как авто в собственности менее трёх лет

Добрый день! Интересует вопрос по выплате налога с продажи машины. Авто при покупке у банка находилось в запрете с сентября 2020 по май 2021. После снятия сразу оформили на себя. В августе 2023 продали машину - теперь налоговая требует заплатить налог с дохода при продаже так как авто в собственности менее трёх лет.

По авто, страховкам, ДТП

4 ответа юриста

116

5.0

Халецкая Ирина Ефремовна •

28.02.2024

Добрый день, Андрей!
Требования налоговой обоснованы, так как период владения для налоговой отсчитывается с момента даты покупки авто.
Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.
При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд
В вашем случае:
1 год с сентября 2020 по сентябрь 2021 года;
2 год с сентября 2021 по сентябрь 2022;
3 год с сентября 2022 по сентябрь 2023 года (в дату равную покупки авто или позже).
Т.е.в августе 2023 года не истёк минимальный период владения движимым имуществом для освобождения от уплаты НДФЛ и к нем не может применяться п.17.1 ст.217 НК РФ.
Обоснование вывода также основан на Письме Минфина РФ от 13.11.2008 г. № 03-04-05-01/425, ФНС РФ от 26.02.2013 г. №ЕД-3-3/662.
Если вам требуется детальная индивидуальная консультация по вопросу - вы можете обратиться ко мне в профиль на платной основе - https://dostupnoepravo.ru/l/1122
Услуга будет оказана либо в форме онлайн-чата (письменно), либо аудио звонком на телефон в удобное время из свободных окон (согласовывается заранее) на условиях 100 % предоплаты.

Оцените ответ исполнителя

4.8

Единый Центр Защиты •

28.02.2024

На основании статьи 209 Кодекса объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса доходы от реализации, в частности, иного имущества, находящегося в Российской Федерации, для целей главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса относятся к доходам от источников в Российской Федерации.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, в случае продажи транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже, в частности, имущества.
Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающему особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Согласно пункту 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.

Оцените ответ исполнителя

5.0

Белова Алёна Сергеевна •

28.02.2024

Добрый день!
НДФЛ (13%) придется заплатить, если Вы владеете собственностью менее трёх лет.
А также предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ (ст. 214.1, п.1 ст. 229 НК РФ).
Т.К. Закон освобождает физлицо от уплаты налога на доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, если это имущество находилось в его собственности 3 года и более. Подавать декларацию 3-НДФЛ в таком случае не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Оцените ответ исполнителя

4.5

Заборовская Марина Николаевна •

29.02.2024

Здравствуйте, если у вас во владении был автомобиль менее 3 лет, и вы его продали, то нужно будет оплатить 13% (НДФЛ). Исключения есть по пункту 17.1 статьи 217 НК РФ, в котором написано, что если имущество находилось в собственности более 3 лет, то доход с его продажи налогообложению не подлежит и отчитываться в налоговую не нужно. На основании п.1 ч.2 ст 220 НК РФ вы можете воспользоваться налоговым вычетом, который составляет 250 000 рублей. Это значит, что если вы владели автомобилем менее 3 лет, но продали его за 250 000 рублей или меньшую сумму, тогда от обязанности платить налог вы освобождаетесь.

Оцените ответ исполнителя

Статьи на похожие темы

Снижение неустойки на основании ст.333 ГК РФ не должно быть произвольным и необоснованным. Анализ практики Верховного суда РФ.

Оплата налогов, штрафов и госпошлин через СБП станет бесплатной

Что делать, если машину заблокировали на парковке?

230

Налоговая требует заплатить налог с дохода при продаже так как авто в собственности менее трёх лет

Похожие вопросы

Статьи на похожие темы